Бизнес по шагам

ПЕРВЫЙ ШАГ: анализ местной экономической ситуации

Это нужно сделать в первую очередь! Взгляните на ситуацию с экономикой государства: представляете ли, какую нишу вы в состоянии занять, если речь идет о бизнесе? Возможно, вам придется проанализировать не только общую ситуацию в стране, но и ваш локальный рынок: какова на нем востребованность различных товаров и услуг, кто будет в числе ваших конкурентов, каковы тенденции этого рынка и баланс спроса-предложения.

Когда сфера деятельность выбрана, можно подумать о форме существования вашего дела. Готовы ли вы к открытию ООО (общества с ограниченной ответственностью) или предпочтете деятельность индивидуального предпринимателя? Выбравшие «ооошку» могут обратиться к другим материалам: наши рекомендации предназначены прежде всего для ИП.

 

ВТОРОЙ ШАГ: выбор системы налогообложения

Регистрируясь в налоговых органах, выберите систему налогообложения: общую (она же «традиционная») или упрощенную (она же «упрощенка»).

Есть еще один вариант налогообложения: «вмененка», или единый налог на вмененный доход. Применяется она лишь для некоторых видов деятельности. Если вы выбрали сразу несколько видов деятельности, то и в отношении доходов, полученных вами, подразумевается применение сразу двух систем налогообложения.

Если по критериям вас можно отнести к сельскохозяйственным товаропроизводителям, в числе прочих режимов налогообложения к вам можно применить систему, предусмотренную главой 26.1 Налогового Кодекса РФ.

ТРЕТИЙ ШАГ: регистрация в налоговом органе

Образование юридического лица не требуется, чтобы стать обычным предпринимателем: нужна только регистрация в качестве ИП в соответствии с требованиями Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ.

В регистрирующий орган предоставляется: заявление о госрегистрации (форма № Р21001), копия паспорта – для граждан Российской Федерации, копия другого документа, удостоверяющего личность – для лиц без гражданства и иностранных граждан. Понадобится также копия свидетельства о рождении, подтверждающий право временного или постоянного проживания в России документ (для лиц без гражданства или иностранных граждан), оригинал или копию документа, который подтверждает адрес вашего места проживания в Российской Федерации (если сведений об этом адресе нет в документе, который вы предъявляете для удостоверения личности или права проживания в России).

Далее: если вы несовершеннолетний, вы обязаны предоставить в регистрирующий орган согласие родителей, усыновителей или попечителя на то, чтобы вы осуществляли предпринимательскую деятельность (документ должен быть нотариально удостоверен) или копию свидетельства о браке, копию соответствующего решения органов опеки и попечительства либо решения суда,в котором вы признаетесь дееспособным.

К пакету документов прилагается квитанция об уплате госпошлины (400 руб.).

Срок государственной регистрации составляет не более пяти рабочих дней с момента представления пакета документов в регистрирующем органе. 

ЧЕТВЕРТЫЙ ШАГ: регистрируемся в фондах: Пенсионном, социального страхования,

Эти органы фондов, относящихся к внебюджетным, получают сведения о Вашей регистрации из налоговых органов в течение максимум 5 рабочих дней после государственной регистрации Вашего ИП (индивидуального предпринимателя). Далее в срок 5 дней со дня представления вас обязаны у себя зарегистрировать как страхователя территориальные органы фондов: Пенсионного, социального страхования, обязательного медицинского страхования. И не более чем через 5 дней после регистрации предпринимателя как страхователя эти органы обязаны передать в налоговый орган регистрационную информацию о вас как о страхователе: номер и дату регистрации. Потом все эти данные отразит госреестр.обязательного медицинского страхования.

Не следует забывать, что в территориальные органы фондов — Пенсионного, социального страхования, обязательного медицинского страхования – нужно представлять отчетность работодателям — физическим лицам, зарегистрированным как ИП и самостоятельно вносящим страховые взносы. Соблюдайте сроки предоставления отчетности и уплаты требуемых платежей!

ПЯТЫЙ ШАГ: открытие банковского счёта

Обычно для ведения денежных расчетов индивидуальному предпринимателю нужен один или более банковских счетов. Чтобы открыть счет в банке, нужно свидетельство о госрегистрации физического лица как ИП, а также документ (свидетельство), подтверждающий постановку на учёт в местном налоговом органе.

После того, как Ваш текущий (расчетный) счет открыт, банк должен предоставить в налоговый орган сведения об открытии счета в течение пяти дней. Эти данные обязательны для включения в государственный реестр.

Со своей стороны вы должны письменно информировать местный налоговый орган (расположенный по месту вашего жительства) обо всех изменениях в ваших счетах (лицевых счетах) – их открытии или закрытии – в течение не более 7 дней со дня изменения (открытия или закрытия). Как индивидуальный предприниматель вы обязаны сообщать в налоговый орган о тех счетах, которые используете в вашей предпринимательской деятельности.

ШЕСТОЙ ШАГ: регистрация контрольно-кассовой техники

Если вы реализуете товары, выполняете работы или оказываете услуги за наличный расчет либо с применением платежных карт, в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ вы обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ). Исключение составляют случаи, в которых вы предоставляете услуги напрямую физическим лицам, подтверждая расчеты документом, оформленным на соответствующем бланке строгой отчетности.

Ваш кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции, где вы зарегистрированы как налогоплательщик. В налоговую инспекцию нужно представить заявление о регистрации ККТ (по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 09.04.2008 № ММ-3-2/152@), паспорт на ККТ, которую регистрируете, договор о техподдержке ККТ между вами (пользователем) и поставщиком соответствующих услуг (центром техобслуживания).

Учтите: к эксплуатации допускаются только модели, включенные в постоянно обновляемый Госреестр ККТ. Найти актуальную информацию, соответствующую конкретной дате, можно на сайте www.minprom.gov.ru (Минпромторговли России).

СЕДЬМОЙ ШАГ: выполнение обязанностей налогоплательщика

В чем состоят эти обязанности?

  1. уплата налогов, установленных законодательством;
  2. постановка на учет в налоговых органах;
  3.  ведение учета своих доходов и расходов, а также объектов налогообложения в установленном порядке;
  4.  представление в налоговый орган в установленном порядке налоговых деклараций (расчетов);
  5.  представление по запросу налоговых органов книг учета доходов, расходов и хозяйственных операций по месту жительства ИП, частного нотариуса, адвоката, который учредил адвокатский кабинет;
  6. представление налоговым органам и их должностным лицам в предусмотренных законодательством случаях и порядке документов, необходимых для начисления и уплаты налогов;
  7.  выполнение законных требований налогового органа в случае выявления нарушений налогового законодательства по устранению таких нарушений, непричинение препятствий законной деятельности представителей налоговых органов во время исполнения ими должностных обязанностей;
  8.  обеспечение сохранности документации: бухгалтерского, налогового учета, прочих документов, нужных для начисления и уплаты налогов ? в том числе документов, которые подтверждают доходы и расходы (как для организаций, так и ИП) и уплату (либо удержание) налогов, в течение 4 лет;
  9.  выполнение иных обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством.

Налогоплательщики, являющиеся индивидуальными предпринимателями, должны письменно информировать местный налоговый орган обо всех случаях своего участия в российских и зарубежных организациях, не позднее 1 месяца с момента начала этого участия.

ВОСЬМОЙ ШАГ: сдача отчетности

Согласно п.2 ст.4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета, но ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ.

Так, ст. 346.24 гл.26.2 «Упрощенная система налогообложения» Налогового кодекса РФ обязывает налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, вести налоговый учет показателей своей деятельности, требуемых для исчисления налоговой базы и определения суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов, порядок и форма заполнения которой утверждены Приказом Минфина России от 30.12.2005 №167н. Это положение распространяется и на налогоплательщиков, применяющих помимо упрощенной системы налогообложения систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

ДЕВЯТЫЙ ШАГ: сверка расчетов с бюджетом

Это можно делать при необходимости: достаточно подать заявление в ваш налоговый орган по месте регистрации.

ДЕСЯТЫЙ ШАГ: как стать налоговым агентом?

Лицо, на которое по Налоговому кодексу возложены следующие обязанности: исчисление налогов, удержание их у налогоплательщика и перечисление в бюджет Российской Федерации, признается налоговым агентом.

Его обязанности:

1) исчислять налоги, удерживать их из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, а также перечислять их в бюджет Российской Федерации правильно и своевременно на соответствующие счета Федерального казначейства;
2) предоставлять письменную информацию в местный налоговый орган о невозможности удержания налога и сумме задолженности соответствующего налогоплательщика в срок не более 1 месяца с момента получения налоговым агентом информации о таких обстоятельствах;
3) производить учет по каждому налогоплательщику: начисления и выплаты налогоплательщикам доходов, исчисления, удержания и перечисления в бюджет Российской Федерации налогов;
4) представлять в местный налоговый орган документы, требуемые для контроля корректности начисления налогов, их удержания и перечисления;
5) сохранять документы, требуемые для начисления, удержания и перечисления налогов, в течение 4 лет.

Лица, обладающие статусом налогового агента, перечисляют удержанные налоги в предусмотренном Налоговым кодексом порядке. Налоговый агент отвечает за ненадлежащее исполнение либо неисполнение его обязанностей налоговый агент в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.